遺產稅繳不出來怎麼辦？律師教你四種合法解套方式，避免財產被強制執行！

 

您可以透過申請「延期繳納」、「分期付款」、「實物抵繳」或「動用被繼承人存款」來合法解決 。這通常適用於遺產多為土地或房屋，但繼承人手頭現金不足以支應稅款的情況 。

 

💡 收到稅單第一步：確認期限，千萬不可置之不理

 

收到國稅局核定通知書後，必須在「2 個月內」繳清稅款 。

 

若因為慌張或想逃避而置之不理，不僅會產生嚴重的財務損失，還可能影響遺產繼承的時效。法律規定的時鐘非常嚴苛，逾期未繳的代價往往比想像中更沉重 。

 

⚠️ 法律風險提醒：

• 滯納金： 超過期限後，每逾 3 日會被加徵應納稅額 1% 的滯納金 。

• 強制執行： 逾期超過 30 天，案件會被移送行政執行署強制執行，名下財產可能被查封 。

• 加計利息： 滯納期滿後的隔天起，還會依郵政儲金利率按日計算利息 。

⚖️ 方案一：爭取緩衝時間，申請「延期繳納」

 

如果只是短期資金周轉不靈，您可以申請將期限延長 2 個月 。

這是最簡單的減壓方式，只要在原先的繳納期限內向稽徵機關提出即可 。這段延長的時間內完全「不加計利息」，非常適合預計近期內會有現金到位的繼承人 。

 

⚖️ 方案二：減輕支付壓力，申請「分期繳納」

當遺產稅額達 30 萬元以上，且一次繳納有困難時，可申請分期支付 。

目前實務上最多可分成 18 期，每期間隔不超過 2 個月，等於最長有 3 年的緩衝期 。但要注意，選擇分期繳納的未繳餘額需要「加計利息」，建議先評估長期還款能力 。

 

⚖️ 方案三：直接以地抵稅，申請「實物抵繳」

若現金極度匱乏，可以申請用遺產中的不動產或其他課徵標的物來抵銷稅款 。

這項方案同樣要求稅額需達 30 萬元以上 。不過，律師特別提醒：實物抵繳是以「公告現值」或「房屋評定價值」計算，這通常低於市價。若選擇此方案，可能會發生用高價值的土地抵繳較少稅款的情況，在決定前建議請專業律師審核評估 。

 

⚖️ 方案四：最推薦的方式，申請「動用被繼承人存款」

您可以向國稅局申請，直接拿遺產（如往生者的銀行存款）來繳納這筆遺產稅 。

這是最直接的方式，且依據財政部最新函令，此申請不需要「全體繼承人」同意 。只要符合「繼承人過半數且應繼分過半數」或「應繼分合計逾三分之二」的門檻，即使有部分繼承人失聯或反對，依然可以申請 。

---

📌 律師觀點：如何選擇最適合的方案？

方案	申請要件（稅額）	特點與利息	適用情境
延期繳納	無限制	延 2 個月、免息	近期內有資金會入帳時
分期繳納	30 萬以上	最長 3 年、需計息	有穩定收入但無大筆現金
實物抵繳	30 萬以上	以公告值計、可能低於市價	遺產多為不動產、現金極缺
存款繳納	無限制	多數決申請、最直接	被繼承人留有足夠存款

---

💡 重點整理

1. 掌握黃金 2 個月： 收到稅單後務必在法定期限內行動 。

2. 善用多數決規定： 存款繳納與實物抵繳不需全員同意，可避開繼承糾紛卡關 。

3. 評估資產價值： 實物抵繳可能面臨資產低估風險，務必審慎評估 。

4. 主動諮詢專業： 當繼承人數眾多或財產複雜時，建議諮詢律師，以確保不因遲延而受罰 。

    

❓ 常見問題 FAQ

Q1：遺產稅的繳納期限可以再延長嗎？ 可以。依規定可在原繳納期限內向國稅局申請延期，最多延長 2 個月，且此期間不加計利息 。

 

Q2：如果繼承人之一住在國外聯絡不到，還能動用存款繳稅嗎？ 可以。目前法律規定可採「多數決」，只要符合人數與應繼分比例的門檻，即可向國稅局申請核發證明書辦理存款扣抵 。

 

Q3：可以用家裡的房子抵稅嗎？ 可以，這稱為「實物抵繳」。前提是應納稅額需達 30 萬元以上且現金繳納確實有困難，方可提出申請 。

 

Q4：遺產稅沒繳完可以辦理過戶嗎？ 通常不行。必須在繳清稅款或經國稅局核發相關證明後，才能進行後續的繼承登記手續 。

---

⚠️ 免責聲明 本文內容僅供一般性法律知識參考，不構成個案法律意見。每個案件情況不同，具體權益仍需依個案判斷。

💼 本文由博胤法律事務所陳健律師撰寫 📞 諮詢方式 官方LINE； 電話：04-2326-1862